La aprobación de la Ley Antifraude en diciembre de 2023 marcó un hito significativo en la lucha contra el fraude fiscal en España. Esta ley, también conocida como el Reglamento del Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, tiene implicaciones sustanciales para diversos sectores, especialmente en lo que respecta a los programas de contabilidad y facturación.
¿Qué implica la Ley Antifraude?
La Ley Antifraude es una legislación integral diseñada para abordar diversas formas de fraude fiscal que se encuentran en la actualidad. Dirigida a combatir prácticas como la evasión de impuestos y el uso de software de doble uso para mantener una contabilidad oculta, esta ley establece una serie de medidas para hacer cumplir la transparencia y la honestidad en las transacciones comerciales.
Impacto en programas de contabilidad y facturación
La implementación de la Ley Antifraude tiene implicaciones significativas para los programas de contabilidad y facturación en España. A continuación, se detallan algunos de los aspectos clave que deben tener en cuenta:
Software de doble uso
La Ley Antifraude busca penalizar el uso y la producción de software de doble uso, que permite mantener una contabilidad oculta o en ‘B’.
Pagos en efectivo
La iniciativa de la Ley Antifraude busca controlar los pagos en efectivo, reduciendo los límites para ciertas actividades económicas y estableciendo sanciones para quienes incumplan estas regulaciones.
Gestión de criptomonedas
La Ley Antifraude también aborda la gestión de criptomonedas, requiriendo que los establecimientos permanentes en territorio español informen sobre saldos y operaciones relacionadas con monedas virtuales.
Paraísos fiscales
La ley tiene disposiciones específicas sobre paraísos fiscales, actualizando periódicamente la lista de “jurisdicciones no cooperativas” y estableciendo medidas para abordar la vinculación internacional con estas jurisdicciones.
Fecha de entrada en vigor y obligaciones
La reforma del software antifraude entró en vigor el 11 de octubre de 2021, con el reglamento aprobado el 5 de diciembre de 2023. Los fabricantes tienen un plazo de nueve meses, hasta el 5 de septiembre de 2024, para adaptarse a las nuevas normativas, mientras que los usuarios deben asegurarse de que sus programas de facturación cumplan con los requisitos antes del 1 de julio de 2025.
Obligación para fabricantes
Los desarrolladores y fabricantes tienen hasta nueve meses desde la aprobación del reglamento para adaptarse a la normativa.
Obligación para usuarios
Los usuarios deben asegurarse de que sus programas de facturación cumplan con los requisitos antes del 1 de julio de 2025.
A quién afecta
La Ley Antifraude afecta a diversos actores dentro del sector de contabilidad y facturación en España. Aquí se detallan los principales grupos afectados:
Empresas y autónomos
Están obligados a contar con un software de facturación que cumpla con los requisitos de la Ley Antifraude. Se establecen sanciones para aquellos que no cumplan con estas regulaciones.
Proveedores y comercializadores de software
Deben adaptar sus productos a los requisitos establecidos por la ley. También están sujetos a sanciones por incumplimiento de las regulaciones.
Excepciones
A pesar de la rigidez de la normativa, existen algunas excepciones para ciertos casos específicos.
- Los obligados al Suministro Inmediato de Información (SII)
- Algunos supuestos del régimen de agricultura, ganadería y pesca
- Actividades excluidas de la obligación de facturar
Sanciones
Hasta el momento de la introducción de la Ley Antifraude, el fraude era un crimen, pero tener un software de doble uso no era algo sancionable. Sin embargo, con la implementación de esta ley, se establecen multas tanto para los usuarios como para los proveedores en caso de incumplimiento de las regulaciones.
Existen multas para los que no se adapten, tanto para los usuarios como los proveedores. Las sanciones alcanzarán:
- 150.000 € para las empresas fabricantes de software por cada año de ventas.
- 50.000 € para las empresas que presenten algún tipo de anomalía por cada ejercicio fiscal de utilización
Requisitos para programas informáticos
Para garantizar el cumplimiento de los requisitos establecidos por el reglamento de la Ley Antifraude, los productores de software de gestión deben certificar que sus productos cumplen con una serie de estándares. Estos estándares aseguran la integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros generados por el software.
Datos que deben aparecer en las facturas
Cuando se emite una factura, el software correspondiente debe asegurarse de incluir una serie de datos obligatorios. Estos datos son esenciales para garantizar la transparencia y la conformidad con la normativa vigente. Entre los datos que deben aparecer en las facturas se encuentran:
- El número de identificación fiscal.
- Nombre y apellidos del obligado a expedir la factura.
- Razón o denominación social del negocio.
- El número y serie de la factura.
- Fecha de expedición.
- Fecha en la que se hayan efectuado las operaciones registradas.
- Constancia del tipo de factura expedida (completa o simplificada).
- Descripción general de las operaciones.
- Importe total.
- Régimen aplicado a efectos del IVA u otras operaciones con trascendencia tributaria.
Integridad y trazabilidad
Para garantizar la integridad y trazabilidad de los datos, el software debe emplear una estructura de código eficiente, como una tabla hash encadenada. Esta estructura permite almacenar y recuperar datos de manera segura y eficiente, garantizando la seguridad y la trazabilidad en la contabilidad.
Legibilidad y accesibilidad
El software también debe asegurar la legibilidad y accesibilidad de los registros de facturación. Debe contar con la capacidad de remitir de forma segura los registros a la Agencia Tributaria, garantizando una conexión segura, continua y fidedigna. Además, cada registro y su firma correspondiente deben estar disponibles para la Administración cuando sea necesario.
Inalterabilidad y conservación
Es fundamental que el software impida la modificación, anulación y encubrimiento de datos, asegurando la inalterabilidad de los registros. Asimismo, debe disponer de un registro de eventos o actividad que recoja todas las interacciones, operaciones o sucesos ocurridos durante su uso. Este registro debe recoger automáticamente todas las interacciones con la plataforma, garantizando la conservación de los datos a lo largo del tiempo.
Estos requisitos son esenciales para garantizar el cumplimiento de la Ley Antifraude y mantener la integridad y transparencia en la contabilidad empresarial.
Ante los desafíos que plantea la Ley Antifraude, es crucial contar con un software de contabilidad y facturación confiable y adaptable. A3factura ofrece soluciones diseñadas específicamente para pymes, autónomos y asesorías, garantizando el cumplimiento de las regulaciones y simplificando la gestión contable y fiscal. ¡Asegura la integridad de tu negocio y evita sanciones!